Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Định nghĩa, vai trò và cách phương pháp lập báo cáo

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần của Báo cáo tài chính, tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng luồng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

1.1. Định nghĩa và vai trò của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần của Báo cáo tài chính, tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng luồng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. 

Luồng tiền ở đây bao gồm tiền thực chất (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển) và các khoản tương đương tiền. Theo chuẩn mực kế toán VAS 24 hướng dẫn: “Tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn (không quá 3 tháng), có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền”

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp cung cấp các thông tin để phân tích, đánh giá, dự đoán về khả năng tạo tiền và nhu cầu tiền của doanh nghiệp trong tương lại. Báo cáo giúp cho việc đánh giá tình hình tài chính, tình hình hoạt động, kết quả hoạt động của doanh nghiệp được toàn diện hơn.

1.2. Các thành phần chính của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh việc hình thành và sử dụng luồng tiền phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp theo ba loại hoạt động: kinh doanh, đầu tư và tài chính.

1.3. Tầm quan trọng của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành trong báo cáo tài chính của các doanh nghiệp, và đây cũng là báo cáo bắt buộc và được lập vào cuối mỗi niên độ kế toán. 

Dòng tiền được xem như hệ tuần hoàn nuôi dưỡng và duy trì sự phát triển của một doanh nghiệp. Duy trì dòng tiền khỏe mạnh là đảm bảo cho sự sống còn và tăng trưởng của bất kì một doanh nghiệp nào. Nhờ có dòng tiền, doanh nghiệp mới có thể thực hiện được các kế hoạch kinh doanh, đầu tư, có thể mở rộng hoạt động, thay thế và trang bị các tài sản cần thiết, tận dụng các cơ hội của thị trường. Cũng nhờ có dòng tiền, doanh nghiệp mới đảm bảo khả năng thanh khoản và tránh để rơi vào tình trạng phá sản. Vì vậy, việc quản lý về dòng tiền được xem là tối quan trọng khi nói đến việc quản lý tài chính của một công ty.

2. Cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

2.1. Các phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được phân chia theo 3 hoạt động chính, bao gồm: hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động đầu tư. Trong đó, luồng tiền từ hoạt động kinh doanh có thể lập theo hai phương pháp là Phương pháp trực tiếp và Phương pháp gián tiếp.

2.2 Những lỗi phổ biến trong quá trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Chỉ tiêu Tiền và các khoản tương đương tiền trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không khớp với chỉ tiêu Tiền và các khoản tương đương tiền trên Bảng cân đối kế toán.

- Không tách các dòng tiền chi cho nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ và dòng tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định và tài sản khác.

- Không tách các dòng tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và dòng tiền thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và tài sản khác.

- Không tách các dòng tiền chi trả nợ gốc vay và tiền chi trả lãi vay.

- Không tính đến chỉ tiêu về ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ.

- Các phát sinh về luồng tiền bị bỏ sót và không được thể hiện đầy đủ trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

3. Tối ưu hóa quy trình lập báo cáo với phần mềm kế toán AccoutingSuite

Hiện nay, phần mềm AccoutingSuite đã hỗ trợ được khách hàng lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp một cách nhanh chóng và tiện lợi nhất.

Trên các chứng từ thu chi tiền mặt, thu chi ngân hàng, phần mềm AccoutingSuite đã thiết lập một số các dạng giao dịch mà doanh nghiệp hay sử dụng. Với mỗi dạng giao dịch này, phần mềm đã thiết lập sẵn các dạng lưu chuyển tiền tệ tương ứng, tránh việc sai, sót thông tin trong quá trình nhập liệu.

Chứng từ phiếu thu tiền mặt trên phần mềm kế toán Accounting Suite 

Chứng từ phiếu chi tiền mặt trên phần mềm kế toán Accounting Suite 

Với các giao dịch thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng phát sinh nhiều dạng lưu chuyển tiền tệ khác nhau, người dùng có thể chọn đến dạng Thu/ Chi khác để thực hiện ghi nhận nhiều bút toán trong cùng một nghiệp vụ

Ghi nhận nhiều bút toán trong cùng một nghiệp vụ 

Cuối kỳ lập Báo cáo tài chính, phần mềm AccountingSuite sẽ tự động đánh giá các khoản tiền có gốc ngoại tệ và thể hiện phần ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ cuối kỳ này trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Báo cáo tài chính 

Ngoài ra, trên phần mềm AccountingSuite còn thiết kế các báo cáo phân tích để người dùng có thể kiểm soát được dòng tiền thu, chi trong kỳ.

Báo cáo phân tích 

Trên đây, ketoan.cloud đã cung cấp một số thông tin tổng quát về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Mong rằng với những hướng dẫn chi tiết trong bài viết đã giúp các bạn hiểu rõ hơn về báo cáo này.

Ngoài ra, quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm kế toán chất lượng và uy tín, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn.